Od 1 października 2020 roku czynni podatnicy Vat będą zmuszeni do weryfikacji sprzedawanych towarów oraz świadczonych usług pod kątem ich przynależności do jednej z trzynastu grup towarowo-usługowych. W przypadku, jeśli towar lub usługa będzie należeć do jednej z nich, podatnik będzie zobligowany do przypisania im właściwego kodu GTU oraz właściwej procedury.
Od października stosujemy 2 grupy oznaczeń: cyfrowe oraz literowe
Poniżej przedstawiam kody dotyczące sprzedaży (faktur sprzedażowych):
Lista kodów Cyfrowych Grup Towarowych GTU:
– GTU_01 – Napoje alkoholowe – alkohol etylowy, piwo, wino, napoje fermentowane
– GTU_02 – towary, o których mowa w art.103 ust.5aa ustawy – Benzyny lotnicze, silnikowe, LPG, olej napędowy, opałowy (wg CN), paliwa, biopaliwa i inne wymienione w art. 103 ust. 5AA
– GTU_03 – Olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym, oleje smarowe, pozostałe oleje o kodzie CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem olejo białych, parafiny, a także smary plastyczne , smary i preparaty smarowe
– GTU_04 – Wyroby tytoniowe, susz tytoniowy, płyn do papierów elektronicznych I wyrobów nowatorskich
– GTU_05 – Odpady określone w poz. 79-91 załącznika nr 15, m.in szkło, papier, tworzywa sztuczne, benzyny, oleje, makulatura, złom
– GTU_06 – Urządzenia elektroniczne oraz części i materiały do nich, w tym m.in. tonery, folia stretch, procesory,układy scalone, komputery, dyski twarde, telefony komórkowe, konsole do gier, aparaty fotograficzne i inne określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT,
– GTU_07 – Pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10
– GTU_08 – Metale szlachetne oraz nieszlachetne określone, w tym m.in. srebro, złoto, platyna, odpady i złom metali szlachetnych i nieszlachetnych, biżuteria, art. jubilerskie, monety, wyroby płaskie walcowane, pręty, kształtowniki, druty, aluminium i inne wymienione w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT.
– GTU_09 – Leki oraz wyroby medyczne, wtym środki spożywcze specjalnego przeznaczenia dla osób paliatywnych
– GTU_10 – Budynki, budowle i grunty
Oznaczenia świadczenia usług następuje za pomocą symboli GTU_11 – GTU_13
– GTU_11 – Usługi w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych
– GTU_12 – Usługi niematerialne – doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, head offices, firm centralnych, reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych, zarządzanie przedsiębiorstwem
– GTU_13 – Usługi transportowe i gospodarki magazynowej( Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1), nawet gdy będzie to refaktura
Lista kodów Literowych dot. Sprzedaży:
– SW – Sprzedaż wysyłkowa (sprzedaż dla osób fizycznych poza terytorium Polski)
– EE – Usługi telekomunikacyjne, elektroniczne dla osób fizycznych w innych krajach członkowskich
– TP – Transakcje w których zachodzą powiązania między nabywcą, a dokonującym dostawy- do 2 stopnia pokrewieństwa I powinowactwa
– TT_WNT – Wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, dokonane przez drugiego w kolejności podatnika w ramach transakcji trójstronnej – procedura uproszczona
– TT_D – Dostawa poza terytorium kraju dokonana przez drugiego w kolejności podatnika w ramach transakcji trójstronnej – procedura uproszczona
– MR_T – Usługi turystyczne rozliczane w procedurze marży
– MR_UZ – Dostawa towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, samochodów używanych – p;rocedura Vat Marża
– I_42 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import)
– I_63 – Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import)
– B_SPV – Transfer bonu jednego użycia dla podatnika działającego we własnym imieniu, opodatkowanego zgodnie z art. 8A ust. 1 ustawy o Vat
– B_SPV_DOSTAWA – Dostawa towaru lub świadczenie usługi (w ramach bonu jednego przeznaczenia) na rzecz podatnika, który bon wyemitował zgodnie z art 8ba ust.4 ustawy o Vat
– B_MPV_PROWIZJA – Usługi pośrednictwa oraz inne dotyczące transferu bonu różnego przeznaczenia opodatkowanych zgodnie z art 8b ust.2 ustawy o Vat
– MPP – Transakcje objęte obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności
Zwracam uwagę, że należy zweryfikować zgodnie z przepisami faktury które podlegają procedurze MPP. Pisałam o tym w artykule Split payment-mechanizm podzielonej płatności- artykuł dostępny na stronie www.bednarskapodatki.pl
Powyższym kodem nie można oznaczyć faktur, które nie podlegają procedurze MPP, mimo że opłacamy je w podzielonej płatności.
Dodatkowe oznaczenia dowodów sprzedaży:
– RO – Dokument zbiorczy wewnętrzny z Kas Rejestrujących
– WEW – Dokument wewnętrzny
– FP – Faktura o której mowa w art. 109 ust. 3D ustawy o VAT – faktura do paragonu
Powyższe oznaczenia należy wykazać w pliku JPK, który jest wysyłany przez biuro rachunkowe do urzędu skarbowego w imieniu klientów, jednakże to klient ma obowiązek zweryfikować, który kod dotyczy danych towarów i usług. W związku z tym mimo braku obowiązku oznaczeń kodów GTU na fakturach, drodzy przedsiębiorcy pomóżcie swoim księgowym i wykazujcie te oznaczenia.