Usługi budowlane i montażowe – jak podejść do VATu?

Prowadzenie działalności związanej z usługami budowlanymi i montażowymi wymaga znajomości przepisów VAT, które mogą być skomplikowane i różnią się w zależności od lokalizacji czy rodzaju wykonywanej usługi. Dowiedz się więcej i unikaj błędów!

Stawki VAT w usługach budowlanych w Polsce

Krąży wiele nieścisłości dotyczących stawek VAT przy usługach budowlanych. Ważne jest, abyś wiedział, że stawka nie zależy od tego, dla kogo wykonujesz usługę (osoba prywatna czy firma), ale od miejsca jej realizacji.

8% VAT obowiązuje w budownictwie mieszkaniowym (gdy budujesz, remontujesz, przebudowujesz, termomodernizujesz, prowadzić roboty konserwacyjne), ale tylko w przypadku mieszkań do 150 m² lub domów do 300 m². Po przekroczeniu tych limitów stosuje się stawkę 23%.
23% VAT obowiązuje przy usługach w lokalach użytkowych (przy usługach wykonywanych w budynku jako całości, np. usługi świadczone dla dewelopera w budynku wielorodzinnym.

Aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym, pamiętaj o odpowiedniej dokumentacji, takiej jak:

Protokół zdawczo-odbiorczy,
Dowody zapłaty (np. przelewy),
Oświadczenie o zastosowaniu stawki 8%.

Brak tych dokumentów w przypadku kontroli podatkowej może skutkować problemami i koniecznością zapłaty zaległego podatku wraz z odsetkami.

Montaż mebli i usługi budowlane na terenie UE – co musisz wiedzieć o VAT

Jeśli Twoje usługi obejmują montaż mebli lub prace budowlane na nieruchomościach zlokalizowanych w innych krajach UE, dla klientów prywatnych, VAT rozliczany jest zgodnie z przepisami kraju, w którym znajduje się nieruchomość. Możesz wybrać jedną z dwóch procedur:

Rejestracja VAT w kraju nieruchomości – oznacza to konieczność płacenia VAT bezpośrednio w tym kraju.
Rejestracja w systemie VAT OSS (One Stop Shop) – umożliwia rozliczanie VAT w Polsce za usługi świadczone w całej UE. Rejestracji dokonuje się w Naczelnym Urzędzie Skarbowym w Warszawie.

Pamiętaj, że w obu przypadkach musisz stosować stawkę VAT obowiązującą w kraju, w którym położona jest nieruchomość. Dzięki temu unikniesz nieścisłości w rozliczeniach i potencjalnych kar.

Sprzedaż usług montażowych i budowlanych w UE – klient VAT-owcem

Jeżeli Twoim klientem jest podatnik VAT z siedzibą w kraju, gdzie znajduje się nieruchomość, obowiązek zapłaty VAT przechodzi na niego. Taka sytuacja oznacza, że:

Wystawiasz fakturę ze stawką VAT „np” (bez VAT-u),
Dodajesz adnotację „odwrotne obciążenie”.

To rozwiązanie odciąża Cię z konieczności rejestracji do VAT w kraju nieruchomości, ale wymaga ścisłej współpracy z klientem oraz odpowiedniej dokumentacji.

Rozliczanie VAT w usługach budowlanych i montażowych, zarówno w Polsce, jak i na terenie UE, może być wymagające, ale przy odpowiedniej wiedzy i dokumentacji nie jest niemożliwe. Kluczowe kroki to: