Masz firmę i samochód osobowy? Prywatny, użyczony, używany tylko do celów firmowych, czy do mieszanych? W której sytuacji samochód trzeba wykazać w ewidencji środków trwałych? Co z jego amortyzacja? Co w związku z użytkowaniem samochodu firmowego można wrzucić w koszty i w jakiej wysokości? Dużo pytań, a ja zebrałam wszystkie odpowiedzi zbiorczo w tym wpisie.

Prywatny samochód osobowy wykorzystywany w JDG

Jeśli korzystasz z prywatnego samochodu na potrzeby firmy, to nie musisz go wprowadzać do ewidencji środków trwałych. Mimo to możesz wrzucić w koszty wydatki z nim związane:

• 20% kosztów za paliwo
• 20 % kosztów za wydattki eksploatacyjne
• 20% ubezpieczenie samochodu

Przy sprzedaży takiego samochodu nie powstaje obowiązek przychodu z działalności gospodarczej.

Użyczony samochód osobowy w firmie

Niektórzy przedsiębiorcy korzystają z możliwości użyczenia samochodu. Użyczonego samochodu w firmie nie ujmujemy w ewidencji środków trwałych. Za to wydatki z nim związane już tak. Koszty te to:

• 75% kosztów za paliwo
• 75% za opłaty eksploatacyjne
• 100% ubezpieczenie

Tu należy pamiętać, że użyczenie może powodować podatek od nieodpłatnych świadczeń, chyba że użyczasz samochód osobowy od osoby znajdującej się w I lub II grupie podatkowej w rozumieniu przepisów o podatku od spadków i darowizn. Do grupy I zaliczamy małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów. Do grupy II zaliczamy zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych.

Samochód osobowy firmowy używany do celów mieszanych do 150 000 zł

Inaczej ma się sprawa, gdy mamy firmowy samochód osobowy o wartości do 150 000 zł lub elektryczny o wartości do 225 000 zł i co ważne korzystamy z niego w celach mieszanych. Wówczas zasady są następujące:

• samochód wprowadzamy do ewidencji środków trwałych
• amortyzacja w pełnej wartości samochodu (20% rocznie lub 40% przy spełnieniu dodatkowych warunków)
• 75% kosztów za paliwo
• 75 % kosztów ekspolatacyjnych
• 100% ubezpieczenie
• przy sprzedaży powstaje obowiązek Pit w JDG

Samochód osobowy firmowy do 150 000 zł

Jeśli mamy samochód osobowy firmowy o wartości do 150 000 zł lub elektryczny do 225 000 zł i korzystamy z niego wyłącznie w celach służbowych, mamy następujące obowiązki oraz możliwości zrobienia kosztów:

• samochód wprowadzamy do ewidencji środków trwałych
• amortyzacja w pełniej wysokości
• 100% kosztów za paliwo
• 100% kosztów eksploatacyjnych
• 100% ubezpieczenie
• przy sprzedaży powstaje obowiązek Pit w JDG

Samochód osobowy firmowy powyżej 150 000 zł

W przypadku korzystania z samochodu o wartości powyżej 150 000 zł lub elektrycznego powyżej 225 000 zł i wyłącznie w celach służbowych,

• samochód wprowadzamy do ewidencji środków trwałych
• amortyzacja tylko do 150000 zł (2500 zł miesięcznie x 60 miesięcy)
• 100% lub 75% kosztów za paliwo (w zależności czy cel korzystania jest tylko firmowy czy mieszany)
• 100% lub 75% kosztów eksploatacyjnych (w zależności czy cel korzystania jest tylko firmowy czy mieszany)
• 100% ubezpieczenie OC
• procentowo ubezpieczenie AC 150 000/wartość przyjęta samochodu x ubezpieczenie AC
• procentowo GAP 150 000/wartość przyjęta samochodu x ubezpieczenie GAP

Firmowy samochód osobowy a VAT

Na koniec sprawdźmy, jak do firmowego samochodu osobowego ma się podatek VAT. Jeśli używasz samochodu wyłącznie do celów służbowych masz prawo odliczyć 100% VAT. Pojazd należy zgłosić do Urzędu Skarbowego przez formularz VAT-26 do 25 dnia następnego miesiąca (lub dnia złożenia deklaracji JPK VAT7), w którym ujął pierwszy wydatek. Należy również prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu i sporządzić regulamin użytkowania pojazdu w firmie. Masz prawo odliczyć:

• 100 % VAT od zakupu samochodu
• 100% VAT od paliwa
• 100% VAT od kosztów eksploatacyjnych

W przypadku korzystania z samochodu osobowego do celów mieszanych masz prawo odliczyć:

• 50% VAT od zakupu auta
• 50% VAT od paliwa
• 50% VAT od kosztów eksploatacyjnych

Szukasz biura rachunkowego dla siebie? Bednarska Podatki zaprasza do kontaktu. Zgłoś się do nas!