Czym jest zwolnienie podmiotowe VAT, jak działa w praktyce, jakie limity obowiązują? Przeczytaj, jeśli prowadzisz działalność również w innych krajach Unii Europejskiej. Pod koniec wpisu konkretne i jasno pokazane przykłady.
Zwolnienie VAT w UE – co to jest?
Czy wiesz, że możesz korzystać ze zwolnienia VAT w innych krajach UE? Jeśli prowadzisz firmę w Polsce i Twój roczny obrót w UE nie przekroczył 100 000 euro, możesz skorzystać ze zwolnienia VAT w krajach, które to umożliwiają.
Ostrożnie, bo limity mogą się różnić, np. w Niemczech wynoszą 22 000 euro. Pamiętaj, aby przeliczać obroty według kursu EBC z pierwszego dnia roku.
Przekroczenie limitu w jednym kraju nie oznacza, że tracisz prawo do zwolnienia w Polsce lub innych krajach. Konieczne jest sprawdzenie, czy Twój obrót mieści się w limitach.
Jak zgłosić zwolnienie EX?
Aby skorzystać ze zwolnienia podmiotowego w innym kraju UE, musisz złożyć powiadomienie do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście. Urząd ma 35 dni roboczych na nadanie numeru identyfikacyjnego EX. Po uzyskaniu numeru należy składać kwartalne raporty o swoich obrotach.
Oto lista obowiązków krok po kroku:
- Złożenie powiadomienia;
- Otrzymanie numeru EX;
- Składanie kwartalnych informacji;
- Korekty raportów w razie zmian.
Korzystanie ze zwolnienia EX może być korzystne, ale wymaga rzetelności. Masz pytania? Pomogę Ci to zrozumieć!
Przykłady – warianty wykorzystania zwolnień podmiotowych w 2025 roku
Na koniec poznaj 6 przykładów wykorzystania zwolnień podmiotowych VAT. Załóżmy, że prowadzisz usługi budowlane na nieruchomościach w Polsce i Niemczech.
Obejrzyj rolkę z przykładami.
- Podatnik VAT z Polski nie przekroczył limitu krajowego (200 tys. zł) i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie nie przekroczył limitu unijnego (100 tys. euro) oraz limitu niemieckiego i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech;
- Podatnik VAT z Polski nie przekroczył limitu krajowego (200 tys. zł) i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie nie przekroczył limitu unijnego (100 tys. euro), ale przekroczył limit niemiecki, zatem nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech;
- Podatnik VAT z Polski nie przekroczył limitu krajowego (200 tys. zł) i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie przekroczył limit unijny (100 tys. euro), ale nie przekroczył limitu niemieckiego, zatem nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech (dla Niemiec ta opcja w praktyce byłaby niemożliwa);
- Podatnik VAT z Polski przekroczył limit krajowy (200 tys. zł) i nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie nie przekroczył limitu unijnego (100 tys. euro) oraz limitu niemieckiego i korzysta ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech;
- Podatnik VAT z Polski przekroczył limit krajowy (200 tys. zł) i nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Polsce. Jednocześnie nie przekroczył limitu unijnego (100 tys. euro), ale przekroczył limit niemiecki, zatem nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech;
- Podatnik VAT z Polski przekroczył limit krajowy (200 tys. zł) i nie może korzystać ze zwolnienia podmiotowego wPolsce. Jednocześnie przekroczył limit unijny (100 tys. euro), ale nie przekroczył limitu niemieckiego, zatem niemoże korzystać ze zwolnienia podmiotowego w Niemczech.
Każdy kraj UE ma swoje zasady. Zawsze należy sprawdzić limity i dostosować do nich swoje działania. Teraz już wiesz, czym jest zwolnienie podmiotowe w innych krajach UE, jak się do niego zgłosić i jakie są warianty korzystania ze zwolnień VAT w praktyce.